创业财务管理第2章第二章创业企业组织架构与财务组织架构熊凌云篇案例1.案例资料第一阶段开始创业公元184年，刘备、关羽、张飞三人开始创业，设立“刘皇叔公司”，主营消灭黄巾军业务。（一）股权结构开篇案例（二）内部组织架构三位创始人都是又当将军又当兵。1.股东会成员：刘备、关羽、张飞2.执行董事：刘备3.监事：关羽4.总经理：刘备5.部门：不好意思，没有部门可分。开篇案例第二阶段天使融资，解决生存问题公元198年，曹操等天使投资人断言“天下英雄，唯使君与操耳”，对刘皇叔公司进行了天使投资。（一...

　　第二章创业企业组织架构与财务组织架构熊凌云开篇案例1.案例资料第一阶段开始创业公元184年，刘备、关羽、张飞三人开始创业，设立“刘皇叔公司”，主营消灭黄巾军业务。（一）股权结构开篇案例（二）内部组织架构三位创始人都是又当将军又当兵。1.股东会成员：刘备、关羽、张飞2.执行董事：刘备3.监事：关羽4.总经理：刘备5.部门：不好意思，没有部门可分。开篇案例第二阶段天使融资，解决生存问题公元198年，曹操等天使投资人断言“天下英雄，唯使君与操耳”，对刘皇叔公司进行了天使投资。（一）股权结构开篇案例（二）内部组织架构1.股东会成员：刘备、关羽、张飞、天使投资人2.执行董事：还是刘备3.监事：还是关羽4.总经理：还是刘备5.部门：实行所谓扁平化管理，还是没分部门。开篇案例第三阶段A轮融资，验证商业模式公元201年，刘

　　等投资人对刘皇叔公司进行了A轮投资，为刘皇叔公司进行商业模式验证提供资金，将新野等市场交给刘皇叔公司经营。1.刘皇叔公司的主营业务转变为光复汉室。2.从人员配备上，刘皇叔公司招兵买马，吸引了诸葛玲、徐庶等人才。3.为了留住人才，刘关张三人创始团队拿出了10%的股权设置了期权池，期权由大股东刘备代持。4.商业模式上，确定了先占荆州，立足益州，外结孙权，从荆州汉中以钳形之势平定中原的思路。5.投资人要求任命一名董事，所以必须设董事会了。开篇案例第三阶段A轮融资，验证商业模式（一）股权结构（二）内部组织架构1.股东会成员：刘备、关羽、张飞、天使投资人、A轮投资人2.董事会：刘备、诸葛亮、刘表3.董事长及CEO：刘备4.监事：还是关羽5.总经理：诸葛亮6.部门：有人了，开始分部门了Part1第一节创业企业组织架构1.创业企业组织架构的概念创业企业组织结构是组织的全体成员为实现组织目标，在管理工作中进行分工协作，在职务范围、责任、权利方面所形成的结构体系。创业企业组织结构是组织在职、责、权方面的动态结构体系，其本质是为实现组织战略目标而采取的一种分工协作体系。1.创业企业组织架构的概念明茨伯格提出的创业结构的企业组织结构特点为：创业结构的组织常常是正处于组织生命周期第一阶段的、新的小型公司。组织以机器为核心，由总管理者和工人组成。这种结构只需要少数的辅助人员。不需要专门化和规范化，协调和控制来自于上层。公司的建立者拥有权力，并创造企业文化。没有规范化的工作程序，员工几乎没有决定权。这种组织适合于动态的环境。它可以迅速地调整，并与更大的、不善适应的组织进行成功的竞争。它必须具备适应性以建立市场。但是这种组织亚娱体育没有力量，容易受到突然变化的冲击。除非它很有适应能力，否则将会失败。2.创业企业的股权结构创业企业在发展过程中会引入天使投资、风险投资来融资，而且可能是多次的风险投资。此外，创业企业还需要为管理团队设置期权池。因此，创始人的股权会不断被稀释。天使投资与风险投资通常以股票上市或被并购的方式退出，但无论其以何种方式退出，其股权的退出价值都会受到很多不可预计的因素影响亚娱体育，从而影响创始人的股权价值。但是，创始人的股权比例却可以在一定程度上进行预测，如还需要几轮融资、每轮融资稀释多少股份等。创始人要准备的，就是尽量让自己的股权被稀释得少一些。2.创业企业的股权结构根据我国《公司法》等相关法律法规的规定，当股东拥有50%以上的股份时，其对公司拥有绝对控制权；当股东拥有公司1/3以上的股份时，其对公司拥有重大事项的否决权。因此，创始人对股权比例的第一目标是尽可能拥有绝对控制权，当其不能拥有绝对控制权时，就要尽可能地取得对公司重大事项的否决权，最低不得低于10%。对此，创始人可以做一个Excel表格，将公司每轮融资时的股份变化预测一下，预计自己股份可能被稀释的程度。3.创业企业董事会在创业天堂——美国硅谷流行着这么一句话：好的董事会不一定能成就好的公司，但一个糟糕的董事会一定能毁掉公司。创业者在引入天使投资和风险投资等外部投资者时必须关注董事会条款，并不是说通过董事会能创造伟大的公司，二是防止组建一个糟糕的董事会，使创始人失去对公司运营的控制权。一个合理的董事会应该保持创始人、投资人（指创始人以外的外部投资人）以及外部独立董事之间合理的权利制衡，为公司所有股东创造财富。3.创业企业董事会创业企业董事会席位对A轮融资的公司来说，应考虑到董事会的效率以及后续融资会带来的董事会的扩容，理想的董事人数为3-5人。通常在A轮融资完成以后，创始人还拥有公司的绝大部分所有权，因此，创始人应该占有大部分的董事会席位。假设在A轮融资完成以后，创始人股东持有公司大约60%的股份，如果A轮是两个投资人的线个投资人，那么董事会的构成就是：2个创始人股东+1个投资人=3个董事会成员不管是以上哪一种情况，创始人股东都应该按简单多数的方式选举出他们的董事。3.创业企业董事会在融资谈判中，创始人需要明确和坚持以下两点：1.公司董事会的组成方式应该根据公司的所有权来决定。2.投资人的利益由投资

　　中的“保护性条款”来保障。董事会应保障公司全体股东的利益，既包括优先股股东也包括创始人股东。具体而言，单一创始人时的董事会构成为：1个创始人席位、1个A轮投资人席位、1个由创始人提名且董事会一致同意并批准的独立董事。多个创始人时的董事会构成为：1个创始人席位、1个CEO席位、1个A轮投资人席位、1个由CEO提名且董事会一致同意并批准的独立董事。4.创业企业设立独立董事的情况如果投资人不同意上述的董事会结构，而创业者又席位得到他们投资的话，创业者可以采用设立一个独立董事的方式构建偏向投资人的

　　：2个创始人股东+2个投资人+1个独立董事=5个董事会成员或：1个创始人股东+1个投资人+1个独立董事=3个董事会成员如果最终签署的条款是以上方案的话，那么创业者要让投资人同意：在任何时候公司增加1个新投资人席位的时候（如B轮投资人），也要相应增加1个创始人席位。这样是为了防止在B轮融资后，投资人接管了董事会。4.创业企业设立独立董事的情况投资人可能会推荐一个有头有脸的大人物做独立董事，创业者通常是无法拒绝的。但是这个大人物跟VC的交往和业务关系通常会比创始人多，当然他更倾向于维护投资人的利益。这样，创始人股东在董事会上就将失去主导地位。解决这个困境最简单的

　　是在融资之前就设立独立董事，至少也要选择创始人信任的、有信誉的人来做独立董事。如果融资之前，公司无法或没有设立独立董事，谈判时要争取下面的权利：1.独立董事的选择要由董事会一致同意；2.由创始人股东推荐独立董事。5.创业企业设立CEO席位创业企业的投资人通过会要求公司的CEO占据一个董事会的创始人席位，在公司融资时，创始人股东通常担任CEO。但创业者要关注投资协议书中的这个条款，因为公司一旦更换CEO，新的CEO将会在董事会中占据一个普通股席位。假如这个CEO同投资人的利益一致，那么这种“CEO+投资人”的联盟将会控制董事会。新的CEO也许是一名职业经理人，通常他与VC合作的机会远比与创业企业合作的机会多。VC通常会向有前景的公司推荐CEO，还会让这名CEO共同参与公司的投资。“CEO+投资人”联盟可能会给公司、公司创始人和员工都带来伤害。5.创业企业设立CEO席位例如，某公司需要筹集B轮（即第二轮）融资，在投资人的授意下，CEO并不积极全力运作，导致公司无法从其他渠道融资，而只能从当前的投资人那里以很低的价格获得B轮融资。结果是：投资人在公司估值较低的时候注入更多资本，获得更多股份。几个月后，CEO也按照市场行情获得了“合理数额”的股份，但创始人和员工的股份比例却被稀释了。第二节建立创业企业财务制度Part2第二节建立创业企业财务制度一、财务管理基础制度财务管理基础制度是对财务管理基础工作所作的规范。创业企业财务管理基础制度一般由总则、财务管理职责、印章

　　、票据管理制度等内容构成。二、资产管理制度资产管理制度是对公司各项主要资产的管理所作的规定，包括货币资金管理制度、应收账款管理制度、存货管理制度、低值易耗品管理制度、固定资产管理制度、对外投资管理制度等内容。第二节建立创业企业财务制度三、权益管理制度权益管理制度包括筹资管理制度、对外担保管理制度、股东权益管理制度等。四、损益管理制度损益管理制度是对销售收入与成本费用所作的规范。五、综合管理制度综合管理制度包括财务预算管理制度、财务分析与报告制度、内部审计制度、会计档案管理制度等。Part3第三节编制财务报表第三节编制财务报表一、财务报表概述财务会计是企业会计信息系统的一个子系统，其目标是向企业外部的利害关系人提供决策有用或有助于反映受托经管责任的信息。财务报表是对企业财务状况亚娱体育、经营成果和现金流量的结构性表述。会计准则中对会计要素的确认、计量过程中所采用的各项会计政策被企业实际应用后，将有助于促进企业的可持续发展，反映企业管理层受托责任的履行情况。第三节编制财务报表二、资产负债表遵循了“资产=负债+所有者权益”这一会计恒等式，把企业在特定时点所拥有的经济资源和与之相对应的企业所承担的债务及偿债以后属于所有者的权益充分反映了出来。第三节编制财务报表三、利润表利润表将一定期间的收入与相关的费用进行配比，以计算企业一定期间的净利润（或净亏损）。通过利润表提供的信息，有助于报表使用者了解企业生产经营的收益和成本耗费情况，了解企业的获利能力和经营业绩，分析企业利润增减变化的原因，预测企业未来的获利趋势，判断对企业投资的报酬和风险。第三节编制财务报表四、现金流量表现金流量表是反映企业一定会计期间现金流入和流出的报表。其中，现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款和其他货币资金。在市场经济条件下，企业要想生存、发展和获利，必须具备以收抵支和到期偿债的能力。因此，对现金流量的管理是企业财务管理的一个重要方面，现金流量信息正日益受到投资者、债权人和企业管理当局的重视。第三节编制财务报表代理记账公司对创业企业的影响（一）、财务管理代理公司提供：1、财务咨询服务。2、代理记账服务。（二）、代理记账：将本公司的会计核算工作全部委托给专业会计公司完成，本企业只设出纳岗位。代理记账在国外已经是非常普遍的会计解决方案，在国内这种方法已经被很多年轻的创业者所接受，目前在大中城市，代理记账公司充当着众多中小企业的会计角色。（三）、代理记账的优缺点最大的优点：节约成本最大的缺点：数据信息泄漏的隐患THA亚娱体育NKS

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